本月以來我們為大家剖析講解最多的問題就是有關青島小微企業補貼政策2023的基本介紹，可見為此困惑的不僅您一人。但在我們整理了相關知識點，通過圍繞青島小微企業補貼政策2023年的問題為大家分享過后，想必也解開了不少人的心結。那么，我們今天要為大家分享的內容依舊專業和全面。也希望本篇文章能給您帶去幫助。我們將分段式為您詳細解答。請您務必認真閱讀。

2023年小微企業稅收優惠政策

1、小規模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）文規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人適用5%征收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實是錯誤的。小規模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

3、小規模納稅人六稅兩費減半征收

根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規模納稅人和小型微利企業并非一回事，小規模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據年應稅銷售額標準劃分為小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人年應稅銷售額（連續12個月或聯系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業是站在企業所得稅的角度定義的，小型微利企業劃分標準為從事國家非限制和禁止行業，資產總額不超過5000萬，從業人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。

企業可能同時屬于小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人及小微企業的稅收優惠政策。

4、小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部 國家稅務總局 關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅2016年12號）文規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規模納稅人同屬于小微企業的，企業所得稅減免稅政策

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年12號）和《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）的規定，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業2022年實現年度利潤為250萬，納稅調整額為+30萬，則該需要繳納的企業所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發費用加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規模納稅人同時符合科技型中小企業的條件，具體條件和標準參考《科技部財政部國家稅務總局關于印發科技型中小企業評價辦法的通知》（國科發政〔2017〕115號）。

根據《國家稅務總局關于企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第10號）文規定，企業在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發費用享受加計扣除優惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

小型微利企業所得稅優惠政策2023

2021年4月1日所得稅優惠稅收政策

??????2021年4月1日至2022年12月31日,小規模納稅人月銷售額低于15萬元(含本金)的,季度銷售額不超過45萬元的,免征增值稅,超過1%全額征收增值稅。小規模增值稅由3%降至1%,優惠政策實施至年底。自4月1日起,適用3%征收率和預征率的小規模納稅人減征1%。自2021年4月1日起,符合條件的先進制造業納稅人可自2021年5月及以后向主管稅務機關申請退還增量低稅,自2021年1月1日021年1月1日起至2023年12月31日,對符合條件的出版物在出版階段實行增值稅先征后退。自2021年1月1日至2023年12月31日起,對邊銷茶生產企業銷售的邊銷茶和經銷企業銷售的邊銷茶增值稅免稅。

??????二.企業所得稅

??????1.小微利企業年應納稅額不超過灶埋頌100萬的,減征計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

??????2.個體經營所得年應納稅額不超過100萬元的,在現行優惠政策的前提下,減半征收個人所得稅。

??????4.財政支持政策。公司在園區設立注冊有限公司,可以是新公司、分公司、分公司或搬家公司。他們只需要在有優惠稅收政策的公園納稅,就可以享受經濟刺激和支持政策。具體政策是為進入園區的公司提供高額增值稅和企業所得稅優惠政策。增值稅和企業所得稅按當地保留率退還60%-90%,增值稅在當地保留50%。企業所得稅在當地的保留率為40%,具體回扣率取決于企業的具體稅收狀況。企業付出的越多,退稅率就越高。"

2022-2023企業所得稅稅率政策

??????1.對于小微企業來說,2022年的稅收優惠政策非常有利。年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業所得稅。年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業所得稅;

??????年,很明顯,年度一次性獎金仍在每月單獨納稅,而非入黨員工資收入的稅收優惠政策將持續到2023年底。這可以減輕工薪階層的個人稅收壓力;

??????年增值稅最新稅收優惠政策主要有兩個方面:

??????(一)繼續實施生產性產業和生活性服務業附加扣除政策;

??????《稅收征收管理法》第三條

??????稅收的征繳.停止納稅和減稅.免稅.退稅.補稅,依法執行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。

??????任何機關.人或者單位不得違法違法.行政法規規定,私自納稅.停止納稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規和其他補稅.決定行政制度沖突。

2022年還有優惠稅嗎?

??????還是有的。1企業所得稅。對于小微利企業,預計2022年稅收優惠政策范圍將再次擴大!根據規定,截至2022年底,小微利企業年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業所得稅。同時,截至2021年底,小微利企業年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業所得稅。2增值稅。一是針對小規模納稅人,截至2022年12月31日,月銷售額不超過15萬元的,免征增值稅;繼續實施小規模納稅人,增值稅由3%減征1%。3個人所得稅。最新消息,年終獎金個人所得稅優惠政策將持續到2023年底,年度一次性獎金將不包括在當月工資收入中。每月獨立納稅記錄政策的實施將持續到2023年底。對于工薪階層來說,稅收優惠政策的持續性非常有利,可以減輕個人稅收負擔的壓力。

??????法律依據

??????《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律規定執行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、人、單位不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅等與稅收法規、行政法規相沖突的決定。《稅收征收管理法》第四條行政法規定,有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定,負有代收代繳隱鄭稅款責任的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款,代收代繳,代收代繳稅款。《稅收征收管理法》第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理。國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理范圍進行征收管理。地方各級人民政府應當加強對行政區域內稅收征收管理的領導或者協調,支持稅務機關依法履行職務,按照法定稅率計算稅款,依法征稅。各有關部門和單位應當支持,協助稅務機關依法履行職務。任何單位和個人不得阻撓稅務機關依法執行職務。

??????《稅收征收管理法》第三條稅收征收、停稅、減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律規定執行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。

??????《稅液遲收征收管理法》第四條行政法規定,有納稅義務的單位和個人為納稅人。

??????《稅收征收管理法》第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。

計算應納稅所得額時,如何扣除企業新購設備?

??????1、根據《財政部稅務總局關于設備設備扣除相關企業所得稅政策的通知》(財稅)〔2018〕54號)和《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)文件規定,公司在2018年1月1日至2023年12月31日期間購買的新機器、器具,單位價值不超過500萬元的,允許在計算應納稅所得額時一次性扣除本期成本,折舊不再按年度計算;單位價值超過500萬元的,依照《所得稅法實施條例》,《財政部國家稅務總局關于完善固資加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75)《財政部國家稅務總局關于進一步完善固資加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅)〔2015〕106號)等等相關規定。

??????上述文件所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物外的固資。

??????二、根據《關于中小企業設備設備所得稅稅前扣除相關政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第12號):“1、2022年1月1日至2022年12月31日,中小微企業新購設備、設備單位價值在500萬元以上的,按單位價值的一定比例自愿選擇企業所得稅扣除。其中,《所得稅法實施條例》規定,最低折舊年限為3年,單位價值的100%可以一次性扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年。單位價值的50%可以一次性扣除,其余50%可以按照規定在剩余年度扣除。

??????3、根據《財政部稅務總局科技部關于增加科技創新抵扣支持力度的公告》(財政部稅務總局科技部公告2022年第28號):2022年10月1日至2022年12月31日,高新技術企業新購設備、設備允許在計算應納稅所得額時一次性全額扣除,稅前允許100%扣除。

??????本政策可適用于2022年第四季度具有高新技術企業資質的公司。本政策不足扣除的,可結轉至下一年度,按現行有關規定執行。

??????上述設備、器具是指除房屋、建筑物外的固資;根據《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發高新技術企業認定管理條例》的規定和管理條例〔2016〕32號)執行。

??????享受本政策的稅收征管事項,按照現行征管規定執行。

高新區工商注冊：若你想在青島創業怎樣才可享受補貼

畢業五年內普通高校畢業生，在青島行政區域內創業，可享受以下創業扶持政策。在看來：

一是一次性創業補貼。2015年6月23日以后，在青島行政區域內從事個體經營或者創辦企業，取得營業執照和稅務登記證，辦理就業手續、按規定繳納社會保險并持續正常經營的，可到工商注冊地街道（鎮）人力資源社會保障服務中心申領1萬元創業補貼。

二是小微企業創業補貼。2014年10月1日起，法定勞動年齡內的各類人員（含外地戶籍人員），在青島行政區域內首次創辦企業，并在創辦企業辦理就業手續及時足額繳納社會保險費滿1年的小型、微型企業，可申領最高2萬元的一次性小微企業創業補貼。

三是創業崗位開發補貼。對符合申領創業補貼條件的創業者，創造崗位新招用本市戶籍派遣期內高校畢業生、登記失業人員，碩士及以上學位畢業生，與其簽訂1年以上勞動合同、按規定繳納城鎮職工社會保險4個月以上，通過金融機構按月發放不低于最低工資標準的工資，可按照每創造一個崗位2000元的標準，到工商注冊地街道（鎮）人力資源社會保障服務中心申領創業崗位開發補貼。

四是創業擔保貸款。畢業五年內的高校畢業生，在青島行政區域內從事個體經營的，符合條件可申領最高15萬元的創業擔保貸款；創辦企業或民辦非企業單位的，符合條件可申領最高45萬元的創業擔保貸款；從事微利項目的給予貸款全額貼息。

對于求職補貼的問題，根據相關政策規定，青島生源2017年全日制統招國內普通高等院校、中等職業學校、技工院校畢業生（不包括繼續升學、參軍畢業生）可申請領取一次性求職創業補貼，補貼按照每人500元的標準一次性發放。2017年符合申領條件的青島生源畢業生可于2017年7月1日至11月30日持相關材料到戶籍所在地街道（鎮）人力資源和社會保障服務中心登記申領，逾期不補。

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