小規(guī)模納稅人開具增值稅專票怎么交稅?

增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專票時(shí)，需要按照稅額繳納增值稅以及附加稅。小規(guī)模納稅人雖然可以享受優(yōu)惠，但是小規(guī)模納稅人想要享受優(yōu)惠只能開具增值稅普票。小規(guī)模納稅人在開具增值稅專票時(shí)，不能享受免稅的優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人開具增值稅普票可以享受哪些優(yōu)惠?

增值稅小規(guī)模納稅人在2022年4月至12月31日之間，開具增值稅普票時(shí)，可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。

這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人在開具增值稅普票時(shí)，并沒有月度150000，季度450000的數(shù)額限制。企業(yè)只能還是小規(guī)模納稅人的身份，就可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策。

當(dāng)然，雖然沒有月度150000的數(shù)額限制，但是，也不是說小規(guī)模納稅人想開多少就能開多少。

比方說，小規(guī)模納稅人一個(gè)月開6000000以后，下個(gè)月就不能享受優(yōu)惠了!因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的年度不含稅銷售額大于5000000時(shí)，需要強(qiáng)制變更為增值稅一般納稅人。而增值稅一般納稅人不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。

所以，小規(guī)模納稅人還是需要注意連續(xù)12個(gè)月的開票金額不能超過5000000才行呀!要不然，對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，就得不償失了!

小規(guī)模納稅人開具增值稅專票的稅率是多少?如何開具?

增值稅小納稅人開具增值稅專票時(shí)稅率為3%。這里需要注意，在2022年4月1日之后，增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專票時(shí)，稅率不是1%，而不是3%。

畢竟，小規(guī)模納稅人增值稅的征稅率本來就是3%，只不過原來可以按照1%的優(yōu)惠稅率開具票據(jù)。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，可以選擇自己開具也可以選擇到稅務(wù)部門代開增值稅專票。當(dāng)然，不管在哪里開具增值稅專票，適用的稅率都是不變的。

這里還需要注意一下，對(duì)于小規(guī)模納稅人的不動(dòng)產(chǎn)出租等業(yè)務(wù)，仍然需要按照5%的稅率開具票據(jù)，并不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。

而且，增值稅小規(guī)模納稅人開具免稅票時(shí)，不需要把稅率更為“0”，對(duì)于稅率是3%的票據(jù)，開票系統(tǒng)會(huì)在開票稅率欄直接顯示為“免稅”。小規(guī)模納稅人，千萬(wàn)不能開錯(cuò)了。要不然，到時(shí)候申報(bào)的時(shí)候，就要麻煩了!

小規(guī)模納稅人開具增值稅專票為什么不能免稅?

我們都知道，增值稅小規(guī)模納稅人不能用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，畢竟小規(guī)模納稅人適用的征稅率要比一般納稅人適用的稅率要低很多。就拿最常見的13%與3%，直接差了10個(gè)百分點(diǎn)。可以說，一些企業(yè)的利潤(rùn)率都不超過10%。

不過，雖然小規(guī)模納稅人不能用增值稅專票來抵扣銷項(xiàng)稅額，但是，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專票。對(duì)于一般納稅人來說，只要是增值稅專票都可以用來抵扣。

在這樣的情況下，如果小規(guī)模納稅人開具的專票也可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，為了防止這樣的情況發(fā)生，小規(guī)模納稅人開具增值稅專票時(shí)，自然不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。

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