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退回以前年度附加稅的會計處理(附加稅退回的會計分錄)
退回以前年度附加稅的會計分錄怎么處理?企業(yè)如果是收到了以前年度退回來的附加稅稅款是可以通過以前年度損益調(diào)整的科目進行處理的,小哥整理更多相關的科目資料給大家
退回以前年度附加稅的會計處理
對于收入會計分錄:
借:應收帳款
貸:主營業(yè)務收入
對于計提營業(yè)稅及附加稅會計分錄:
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費-應交營業(yè)稅
應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
而對于補交以前年度地方教育費附加會計分錄:
借:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務稅金及附加)
貸:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務收入)
應交稅費-應交營業(yè)稅
收到以前年度退回的多交增值稅怎樣做賬?
1、因為多交增值稅款的當月是做:
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結轉(zhuǎn)時間:
借:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理).
3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;
借:銀行存款(藍字)
借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅(紅字)
4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉(zhuǎn)
借:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目是平衡的).
退回以前年度附加稅的會計分錄怎么處理?整體上來說,其實我們都知道企業(yè)在收到以前年度退回來的附加稅稅款,那么在會計科目上是可以計入以前年度損益調(diào)整和主營業(yè)務稅金及附加的相關科目處理的
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