公司送客戶禮品計(jì)入什么費(fèi)用?一般作為管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用。一般這類費(fèi)用開支主要是為了維護(hù)客戶關(guān)系支出，不符合資產(chǎn)確認(rèn)的條件，只能根據(jù)用途計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等當(dāng)期損益類科目。贈(zèng)送客戶的禮物無(wú)論是自產(chǎn)還是外購(gòu)的，增值稅和企業(yè)所得稅均視同銷售。

企業(yè)贈(zèng)送的禮品會(huì)計(jì)處理怎么做?

1.如果是外購(gòu)，會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)購(gòu)進(jìn)時(shí)：某一般納稅人假設(shè)購(gòu)進(jìn)汽車車模送客戶，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)11700元，并用銀行存款支付。

借：庫(kù)存商品10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1700貸：銀行存款11700元

(2)贈(zèng)送客戶時(shí)：

借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用)11700

貸：庫(kù)存商品10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額1700

(備注：部分企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)已明知用于贈(zèng)送客戶個(gè)人消費(fèi)的禮品，購(gòu)進(jìn)時(shí)開具普通發(fā)票沒有抵扣的，實(shí)務(wù)中直接作為費(fèi)用簡(jiǎn)化處理。)

會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用)

11700

貸：銀行存款11700

2.如果是自產(chǎn)車模，假設(shè)不含稅產(chǎn)成品成本8000，對(duì)外銷售價(jià)格價(jià)稅合計(jì)11700元。 會(huì)計(jì)分錄如下：

贈(zèng)送客戶時(shí)：

借：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用)11700

貸：庫(kù)存商品10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額1700

企業(yè)所得稅在年度匯算清繳時(shí)，作企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整處理。

上例中自產(chǎn)貨物贈(zèng)送客戶應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額10000—8000=2000元

上例中外購(gòu)車模如果贈(zèng)送客戶時(shí)市場(chǎng)價(jià)與購(gòu)買價(jià)相差不大，則按購(gòu)買價(jià)作為視同銷售收入，同時(shí)作為視同銷售成本。

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