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未交增值稅貸方有余額怎么調賬(轉出未交增值稅會計分錄)

日期：2023-04-18 17:18:52    　　點擊：

未交增值稅屬于應交稅費的二級明細科目，那么當未交增值稅貸方有余額，該如何處理呢?下面看看未交增值稅貸方有余額怎么調賬。

當計提增值稅的時候，處理如下所示：

借：應交稅費-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

當繳納增值稅的時候，處理如下所示：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

總結：正常情況下，應交稅費-未交增值稅的貸方余額表示當月增值稅已經(jīng)計提，但是沒有繳納的情況。注意，假設前期稅款已經(jīng)繳納了，但是企業(yè)并沒有將銀行扣款憑據(jù)進行入賬。那么可能會出現(xiàn)應交稅費-未交增值稅的余額一直在貸方掛賬的狀況。

假設是小規(guī)模納稅人，其應交增值稅科目的貸方也就僅有一個申報銷項稅額。當下月實交后記在借方的話，余額也就沒有了。

如果轉出未交增值稅有余額要怎樣處理?怎么做會計分錄?

轉出未交增值稅會計分錄怎么做?

1、月份終了的時候，企業(yè)應當將當月發(fā)生的應繳增值稅額，從應交稅費—應交增值稅這一科目轉入未交增值稅科目中。其會計分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

2、月份終了的時候，企業(yè)應當將當月多繳的增值稅額，從應交稅費—應交增值稅這一科目轉入未交增值稅科目中。其會計分錄如下：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、月份終了的時候，企業(yè)應當將應預繳的增值稅額(根據(jù)一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務等項目及其他現(xiàn)行增值稅制度所規(guī)定的)，從 應交稅費—預交增值稅這一科目轉入應交稅費—預交增值稅這一科目中。其會計分錄如下：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—預交增值稅

4、如果企業(yè)當月對上月應繳未繳的增值稅進行繳納，那么會計分錄如下：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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