您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
企業(yè)所得稅怎么做賬(本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄)
企業(yè)所得稅怎么做賬?
本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
企業(yè)所得稅的會計分錄區(qū)分以下幾種情況：
1、當期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會計分錄;
2、當期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
分錄如下：
當期計算出應(yīng)納稅所得額時，計提當期所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
次月繳納上期所得稅費用時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
當期繳納上期所得稅費用與計提數(shù)據(jù)不一致時，差額進行調(diào)整
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)
貸：所得稅費用(可借可貸)
3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅費用的，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
推薦閱讀：
版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當任何法律責任
下一篇：職業(yè)年金退休后如何領(lǐng)取(每月發(fā)放的職業(yè)年金計算方法)
看過《企業(yè)所得稅怎么做賬(本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5643人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
