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免抵退稅計算步驟方法(免抵退稅的計算公式)
日期：2023-03-17 14:37:17
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大家進行出口退稅稅會處理，要學會免抵退計算步驟方法及公式哦!下面就給大家?guī)碓敿毑襟E：
第一步： 剔稅(相當于進項稅額轉(zhuǎn)出，即：計算不得免征和抵扣稅額)
免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅率-出口退稅率)
第二步： 抵稅(即：計算當期應納增值稅額)
當期應納稅額 = 當期內(nèi)銷的銷項稅額-(當期進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)-上期末留抵稅額
第三步： 算尺度(即：計算免抵退稅額)
免抵退稅額 = 出口貨物離岸價 * 外匯人民幣牌價 * 出口退稅率
第四步： 確定應退稅額
若第二步中當期應納稅額為正值，則本期沒有應退稅額，即退稅額為0
若當期應納稅額為負值，則比較 當期應納稅額的絕對值和免抵退稅額的大小，選擇較小者為應退稅額。
第五步： 確定免抵稅額
免抵稅額= 免抵退稅額 - 應退稅額
總結(jié)上五步：1. 剔稅 2. 抵稅 3. 算尺度 4. 確定應退稅額 5. 確定免抵稅額
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