您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
庫存現金常用會計賬務處理(提取備用金的會計分錄)
一、什么是庫存現金?
庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。為了反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應當設置“庫存現金”科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。庫存現金存放于企業財會部門、由出納人員經管。
為了全面、連續地反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應當設置庫存現金總賬和日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。
二、庫存現金的常用會計賬務處理
1、提取現金(反分錄：存入銀行)
借：庫存現金
貸：銀行存款
2、收回備用金
借：庫存現金
貸：其他應收款—備用金
3、預借差旅費
借：其他應收款
貸：庫存現金
4、報銷差旅費，并返還現金
借：庫存現金
管理費用
貸：其他應收款
5、現金盤盈(反分錄：現金盤虧)
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
6、銷售商品零星收入
借：庫存現金
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
7、收到員工罰款
借：庫存現金
貸：營業外收入
8、支付員工工資
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金
9、支付勞務報酬
借：應付職工薪酬—勞務報酬
貸：庫存現金
10、轉發相關規定各種獎金
借：其他應付款
貸：庫存現金
11、支付職工困難補助
借：應付職工薪酬—職工福利費
貸：庫存現金
12、收購農產品
借：原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現金
13、報銷結算起點以下(如：辦公用品費)零星支出
借：管理費用
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現金
14、對外捐贈
借：營業外支出
貸：庫存現金
三、現金清查的賬務處理
1、庫存現金盤虧(現金短缺)
(1)發現時：
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
(2)按管理權限經批準后：
借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)
管理費用(無法查明原因的部分)
貸：待處理財產損溢
2、庫存現金盤盈(現金溢余)
(1)發現時：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
(2)按管理權限經批準后：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的)
營業外收入(無法查明原因的部分)
推薦閱讀：
看過《庫存現金常用會計賬務處理(提取備用金的會計分錄)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5605人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1974人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
